https://epajak.or.id/ Attributable Principle: Pilar Utama dalam Menghindari Pajak Berganda pada Perdagangan Global , Attributable Principle adalah konsep dalam perpajakan internasional yang menentukan bagaimana pendapatan yang dihasilkan oleh entitas multinasional dikenai pajak di berbagai negara. Prinsip ini berfungsi sebagai landasan untuk mencegah pajak berganda dengan menetapkan bahwa suatu negara hanya dapat mengenakan pajak atas penghasilan yang secara langsung terkait dengan aktivitas ekonomi di wilayahnya.
Tujuan Attributable Principle
- Mencegah Pajak Berganda
Memastikan penghasilan tidak dikenakan pajak oleh lebih dari satu negara secara bersamaan. - Menjaga Keadilan dalam Pemajakan
Memberikan hak yang seimbang antara negara sumber penghasilan dan negara domisili entitas. - Mengakomodasi Perdagangan Lintas Batas
Mendukung pertumbuhan ekonomi global dengan memberikan kepastian hukum dalam pengenaan pajak internasional.
Landasan Hukum Attributable Principle
- Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda (P3B)
- P3B mengatur distribusi hak pemajakan antara negara-negara yang memiliki perjanjian.
- Berbasis pada model yang disusun oleh OECD atau PBB, P3B menetapkan kerangka kerja untuk mencegah pajak berganda.
- Hukum Domestik
- Kebijakan pajak domestik, seperti Undang-Undang Pajak Penghasilan Indonesia, mendukung implementasi prinsip atribusi.
- Pasal 7 P3B
- Menyatakan bahwa keuntungan bisnis dikenakan pajak di negara domisili entitas, kecuali entitas tersebut memiliki Bentuk Usaha Tetap (BUT) di negara sumber.
Implementasi dan Strategi Penghindaran Pajak Berganda
- Metode Pengecualian (Pasal 23A P3B)
- Penghasilan yang telah dikenakan pajak di negara sumber dikecualikan dari pengenaan pajak di negara domisili.
- Metode Kredit Pajak (Pasal 23B P3B)
- Pajak yang dibayarkan di negara sumber dikreditkan terhadap kewajiban pajak di negara domisili, mengurangi jumlah pajak yang harus dibayar.
baca juga
- Daftar Tax Consultant Jakarta Terbaik 2025
- Daftar 10 Tax Consultant Indonesia dan Dunia
- Pro Visioner Konsultindo : 5 Tips Memilih Konsultan Pajak Jakarta Terbaik Yang Kompeten
- PBB Hingga Terbitnya SPPT Tahun 2025
- Ketetapan Pajak Tidak Sesuai? Begini Langkah Mengajukan Keberatan Menurut PMK 118/2024
Konsep Utama dalam Attributable Principle
- Pajak atas Laba Usaha Melalui Bentuk Usaha Tetap (BUT)
- Jika entitas beroperasi melalui BUT di negara sumber, maka penghasilan yang dapat diatribusikan kepada BUT tersebut dikenakan pajak di negara sumber.
- Pendapatan yang tidak terkait langsung dengan operasi BUT akan dikenakan pajak di negara domisili.
- Pengaturan Alokasi Pajak
- Negara sumber hanya memiliki hak memajaki penghasilan yang dihasilkan dari aktivitas BUT.
- Negara domisili tetap dapat mengenakan pajak atas penghasilan lain yang tidak terkait langsung dengan aktivitas BUT.
Keunggulan Attributable Principle bagi Perusahaan Multinasional
- Menghindari Pajak Berganda yang Merugikan
Dengan penerapan prinsip ini, perusahaan dapat menghindari pengenaan pajak berganda yang membebani. - Memastikan Kepatuhan Hukum
Prinsip ini memberikan kerangka hukum yang jelas, sehingga perusahaan multinasional dapat menjalankan bisnis lintas batas tanpa risiko sanksi perpajakan. - Meningkatkan Efisiensi Operasional
Memanfaatkan perjanjian P3B membantu perusahaan mengurangi biaya pajak secara legal dan optimal.
Kesimpulan
Attributable Principle adalah fondasi utama dalam sistem perpajakan internasional yang mendukung perdagangan global dengan mencegah pajak berganda. Prinsip ini mengatur alokasi pajak yang adil antara negara sumber dan negara domisili, memberikan kepastian hukum, serta memastikan bahwa perusahaan multinasional dapat beroperasi secara efisien dan legal. Untuk membantu pengelolaan perpajakan yang kompleks, khususnya yang melibatkan transaksi lintas negara, Konsultan Pajak Jakarta siap memberikan solusi profesional yang sesuai dengan kebutuhan Anda.